阿尔伯塔省省税优化（个人与家庭）

• 税务居民判断：看居住联系与在加停留天数。居民需申报全球收入；非居民/视同居民规则不同。
• 在职（T4）：公司代扣税，仍可通过 RRSP/配偶额/福利更新来降税。
• 自雇/自由职业：可抵扣合理业务开支、考虑注册公司与分红/薪资搭配。
• 学生/应届：学费抵税可结转；兼顾 FHSA/TFSA 提前布局。

依据：CRA 税务居民、个人报税概览。

• RRSP：当年或次年 3 月初前的供款可抵扣上一纳税年度收入，优先在高边际税率年份加供款。
• 配偶 RRSP：高收入方向配偶账户供款，未来由低收入方取款纳税，平滑家庭税率。
• 首次购房 FHSA + RRSP HBP：FHSA 供款抵税、取出买首房免税；可与 RRSP 首房计划叠加。

依据：CRA RRSP、FHSA、HBP。

TFSA 增值免税，提现也免税，不影响联邦福利。先放应急金，再放长期投资（指数基金/债券/高息储蓄）。注意年度与累计额度，避免超额罚款。

依据：CRA TFSA 规则与额度。

依据：CRA 福利与阿省 ACFB 页面。

• 工作相关：雇主签 T2200 才能申报居家办公/工具/专业会费等开支。
• 搬迁费用：为新工作或全日制学习，搬家超过一定距离可抵扣。
• 医疗与捐赠：医疗费用、慈善捐赠可获联邦+省级抵税额，集中到一方申报通常更划算。
• 培训抵税额：符合条件的学费/培训可累积加拿大培训抵税额。

依据：CRA 就业开支、搬迁费用、医疗/捐赠/培训抵税额。

• 入境成本基础：成为税务居民那天的资产公允价值是未来资本增值计算起点。
• 海外收入/资产申报：特定海外资产成本超过申报门槛需提交相关信息表。
• 资本利得/损失：当年亏损可抵今年或回溯前 3 年的资本利得；注意最新并入比例规则变动。

依据：CRA T1135、资本利得/损失规则。

• 记账先行：区分业务/个人账户，保存发票与里程记录，年度盘点应收应付。
• 合理抵扣：办公空间、设备折旧、通讯、车辆业务里程比例等按实际使用比例申报。
• 分期预缴：上一年应缴税超过门槛，次年需季度预缴，避免利息罚金。
• 公司化评估：收入稳定且超出生活所需时，考虑公司税率与保留盈余，但要权衡合规与成本。

依据：CRA 自雇指南、个人分期预缴说明。

• 大件在 AB 买：阿省无省销售税，购买大件（家具/电器/汽车配件等）只付 5% GST，一般更省。
• 跨省购物/网购：按供应商征税规则可能收取他省税率，注意售后与运费综合成本。
• 油费/碳费：留意联邦燃料附加费用与季度碳回扣发放节奏，做现金流安排。

依据：阿省无 PST 说明、联邦碳回扣。

• 报税期限：个人通常 4 月末，自雇申报可至 6 月中但欠税仍要 4 月前缴清。
• 电子报税：认证的报税软件直连 CRA；保存凭证至少数年以备复核。
• 评估通知：收到 NOA 后核对 RRSP/FHSA/TFSA 额度与结转金额，修正错误要尽早提交更正。

依据：CRA 报税期限与更正流程。